Notice: Undefined variable: alterlink in /var/www/admin/data/www/club-13.ru/modules/mod_pagepeel_banner/tmpl/default.php on line 55

Правду о том, как идут дела у контрагента, раскроет его же баланс

23.10.2012 17:22 Администратор
Печать PDF

Если новый контрагент умалчивает о своем финансовом состоянии, то оценить его реальную платежеспособность можно по балансу.

Подготовка к расчетам. Сначала необходимо скорректировать классический баланс. А именно укрупнить статьи и посчитать разницу между суммой на конец и начало периода.

Затем проанализировать каждое изменение в балансе и ответить на вопрос, означает оно поступление денег или их выбытие. Например, снижение остатка готовой продукции говорит о том, что прошла реализация товаров, получена выручка. Сокращение «кредиторки» - компания расплатилась с поставщиками, а значит, деньги выбыли и т. д.

Как рассчитывать. Цифры из аналитического баланса переносят в отчет о движении денежных средств (см. таблицу). Из нашего примера следует, что нераспределенная прибыль контрагента составила 10 540 тыс. рублей. Прочие внеоборотные активы выросли на 1990 тыс. рублей. Товара было продано на 2000 тыс. рублей. А уменьшение по статье «Основные средства» на 5000 тыс. рублей скорее всего означает начисление амортизации. В сумме получится, что в компанию поступило 17 590 тыс. рублей.

Выбытием денежных средств будут выросшие за отчетный период статьи актива баланса «Прочие внеоборотные активы», «Сырье и материалы», «Незавершенное производство», «Дебиторская задолженность» и статья пассива «Кредиторская задолженность». Они со знаком минус. Таким образом, за отчетный период выбыло 33 590 тыс. рублей. Разница между притоком и оттоком - 16 000 тыс. рублей.

В анализируемый период у контрагента произошел отток денег на 19 010 тыс. рублей. Это было связано с увеличением «дебиторки», запасов сырья, материалов и незавершенного производства. Полученной прибыли не хватило для финансирования деятельности. Характеристики не самые лучшие, поэтому работать с таким контрагентом стоит с осторожностью.

Удобная таблица Excel, которая по вашим данным рассчитает аналитический баланс и отчет о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств

№ п/пПоказатель Сумма, тыс. руб.
1Прибыль отчетного периода10 540
2Операционные потоки:
3повышение дебиторской задолженности-11 000
4снижение товарных запасов2000
5увеличение сырья и материалов-10 000
6рост незавершенного производства-5400
7сокращение прочих оборотных активов50
8сокращение кредиторской задолженно-5200
9уменьшение прочих обязательств0
10Чистый операционный денежный поток (сумма стр. 1, 3-9)-19 010
11Инвестиционные потоки:
12уменьшение основных средств5000
13уменьшение финансовых вложений0
14увеличение прочих внеоборотных активов-1990
15Всего вложено в инвестиции< (сумма стр. 12-14)3010
16Потоки финансирования:
17уменьшение кредитов и займов0
18уменьшение капитала0
19Всего чистые потоки финансирования (сумма стр. 17, 18)0
20Изменение остатка денежных средств (сумма стр. 10, 15, 19)-16 000